冀工动态|经审工作专刊（5）

　　经验交流 

　　坚持新理念 构建新格局 积极探索新时代经审工作新模式 

　　秦皇岛市总工会经费审查委员会

　　近年来，秦皇岛市总工会经审会以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚定不移地走中国特色社会主义工会发展道路，坚持科学发展、高质量发展，认真贯彻省总经审重大决策部署，紧紧围绕全市工会大局，依法依规，履职尽责，面向新时代，适应新要求，积极探索经审工作新理念新方法新模式，推动全市经审工作不断迈上新台阶，连续多年被全总、省总评为全国经审工作先进单位和全省规范化考核特等奖。

　　一、坚持全局理念，构建加强审计工作领导新格局

　　经审工作是工会工作的重要组成部分，如何体现重要，首要的就是加强工会对经审工作的领导。一是摆正位。工会经费和工会经济活动是各级工会领导关心关注的责任防区，经审审的是经费，查的是经济，我们充分利用经审职能，紧紧围绕年度工会全局工作部署，突出重大项目、大额资金、专项经费等重点领域，以规范化建设年、整改落实年、高质量发展年为主线，重点开展审查审计工作，协助党组找问题查隐患防风险，实现有为才有位。二是多汇报。我们充分利用党组会、主席办公会、部门协调会和全委会等各种会议活动机会，主动讲政策，生动讲问题，实现潜移默化、持之以恒的警示和提醒。每周主席例会都要汇报经审工作安排，上审下、专项资金等审计方案都作为党组会研究议题，每年全委会都在会上做经审工作报告，为提升经审工作创造了有利环境。三是借东风。我们充分利用全总、省总和外省市来秦调研、办班、交流等时机，积极主动汇报工作，问题于同仁、问计于上级，始终保持了我市经审决策部署的正确性、一致性和连续性。同时，我们积极利用全总和省总出台的各类政策文件，不做一般性转发，提出针对性操作性要求，先后制定了财务收支、大宗采购、经济责任、主席离任、维修改造、县区经审专职、系统工会经审等16项制度文件，推动形成了县区有经审办、系统有经审组、基层有经审会的组织领导新体制。

　　二、坚持靶向理念，构建整改销号新格局

　　多年来，审而不改、履审履犯的问题直接影响着经审工作的权威性，动员千遍不如巡视一回，审计一次不如整改一个，我们专门把整改问题作为审计工作的关键环节，实现经审工作的问题导向。一是建清单。坚持全覆盖，对所属8个县区、8个系统和43家直属基层工会全部列为整改单位，采取自查上报和市总对照梳理的方式，对近年来上审下工作中各单位应整改的问题、应落实的建议逐一挂号，创新实施审计问题挂单销号制。二是抓销号。建立实施审计“整改报告制”，由本级经审会牵头，将审计问题整改进展情况及整改结果，分别向上级经审组织和同级工会委员会报告。市总经审办与各单位对问题逐条分析，列出整改措施和限定整改期限，对整改措施逐条审核。坚持执行审计“回访”制度，对以前年度审计发现问题整改情况进行复查，挂单销号。三是动态管。将挂号单位和需要整改事项、整改情况进行动态管理，建立问题库，对整改未到位、执行未完成的事项、相关整改证明材料不够充分的事项不予销号，并持续跟踪督促。全市工会已完成审计整改问题241项，整改率达85%以上，有效解决了被审计单位拖延整改、审而不改、屡审屡犯等问题。通过审计整改工作有效的提升了审查审计工作质量和审计效果的运用，促进了工会系统的廉洁自律意识和勇于担当的责任心。

　　三、坚持纪检理念，构建联手联动新格局

　　随着纪检监察体制改革和机构设置，纪检监察组派驻工会已成为新常态，如何配合纪检监察工作，共同推进工会系统党风廉政建设也成为经审工作的应有之义。一是明分工。无论是纪检还是经审在目标上是一致的，纪检是政治机构，经审是监督组织，纪检由事查人，经审由账查事，近年来，我们积极配合纪检监察组开展审查审计工作，联合研究制订了专项资金审计监察实施办法，明确分工和职责，经审看账证，纪检核实情，既有分工，又有合作，共同推进工作。二是积极干。我们利用经审办和会计事务所的专业优势，派出专业人员，配合纪检监察组对“三公经费”、案件线索和其它派驻单位进行审计核实，有力协助了纪检监察工作。三是勤沟通。纪检监察组和经审办的联手互动取得了较好成效，纪检监察组积极协调市人大预算委员会对工会预算及执行工作进行调研，并提出建设性意见，配合经审开展专项帮扶资金和职工服务中心的专项审计。今年的工会经审上审下和专项资金审计方案中，明确列出由纪检和经审共同联手推进，构建了互通互联携手共进的工作新模式。

　　四、坚持网上理念，构建互联网+经审新格局

　　为进一步加快我市经审工作信息化、台账化、规范化进程，我们以构建“智慧经审”为思路，结合“整改问题销号制”和“大额经费使用预审预警”制度,开发创建了“经审云”平台系统，开创了经审工作新局面。一是网上办。此平台覆盖市、县级（包含县级以下）、直属基层单位间的三级，每个单位分别设立账户、密码，实现经审日常工作网上办公，使经审法规上网、任务上网、工作上网、台帐上网，审计底稿、审计报告等资料即时存储，网上经审监督工作实现数据化。二是网上改。我们专门将审计问题以点对点方式在整改版块中提出整改要求，被审单位需将整改佐证上网，经审办核查后予以销号通过，有效提高整改效率。三是网上审。我们专门设置了预审预警版块，对所有独立经费单位的重大项目、大额资金、项目化补贴提前发布风险防控意见，实现由事后审计向事中审计、事前审计的转变。“经审云”平台实现了服务零距离，提升了经审效率质量，对三、四级单位的经审工作和工会财务情况一目了然，努力做到审计监督全覆盖、无死角。

　　五、坚持开放理念，构建立体化监督新格局

　　多年来，我们注重把开放的理念运用到经审工作中，积极发展立体化监督新路子。一是聚合力。我们主动对接审计、税务、人行等部门机构，把国家审计、税务代收、国库管理人员作为市总经审委员，让更权威更专业的人融入经审工作，推动工会工作。每年我们都联合市审计局开展工会经费大检查，今年，我们已与财政预算管理部门协调，将财政相关部门纳入新一届经审会组成人选。二是用外力。通过公开招标，我们遴选三家高资质会计审计事务所作为经审第三方审计机构，招标三家基建项目审计单位，三家招标公司用于市总本级大宗物品采购，构建了以经审办为主导运用外力开展审计的新机制。三是广发力。财务工作水平和经审工作水平直接相关，财务好经审就好，经审好财务会更好，我们不仅就审计说审计，而是通过联合举办财务经审人员培训班、设置热线电话、深入基层讲课等多种形式，解读财务政策，解答财务管理问题，努力使广大基层了解经审，达到以审促收、促管、促用、促廉的工作目的。

　　多措并举创新实干 努力做好新时代工会经审工作 

　　邯郸市总工会经费审查委员会

　　在走进新时代、步入新征程，全面建设小康社会，全面推进依法治国，全面从严治党的大背景下，工会经审工作已经进入新时代，坚持聚焦主责主业，充分发挥工会经审防控风险及促进工会经费资产使用提质增效功能，是工会经审工作的新使命。

　　一、强化经审主体责任，努力提高审计工作质量

　　近年来，邯郸市总工会经费审查委员会在省总经审会的正确领导下，不断完善以国家审计为指导、以工会经审组织为主体、以社会审计力量为补充、以职工会员监督为基础的常态化经审监督体系，积极探索新形势下如何更有效地发挥社会中介机构的作用。2018年我们通过公开招投标、专家评审的方式选聘了三家资质高、业务能力强、业绩好的社会中介机构参与工会审计工作。在审计工作中，我们既充分发挥社会中介机构作用，又不是一托了之，而是不断强化经审主体责任，凡事由经审办人员亲自带队、亲自督导、亲自协调，始终发挥好主审职责。在此基础上，我们把社会中介机构作为审计提质增效的手段，注意加强对聘用社会中介机构的管控。

　　一是加强工作指导。年初，市总经审委召集三所中介机构负责人召开了全年工作目标任务通气会，安排部署全年审计工作任务，对中介机构提出要求，明确参与审计的中介机构人员责任，不能随意更换，保证审计项目的连续性和完整性。各中介机构要合理安排审计任务及具体时间，做到全年审计任务不断线，在完成好审计任务的同时，确保审计时效和质量。

　　二是加强沟通和业务培训。今年，我们两次集中对社会中介机构选派的审计人员进行工会专业知识的培训，列出工会经费、业务工作等必学内容指导他们学习，要求审计人员熟悉工会各类政策法规和规章制度，迅速成为工会审计工作的行家里手。审计工作中，要求他们把工会经费、专项资金和各项大额支出作为审计重点，审计报告要规范、精炼，审计问题要定性准确，审计意见和建议要具有建设性和指导性。

　　三是全过程协调监督。从审计方案的制定到审计报告的形成，每一节点，均由市总经审办和中介机构审计人员反复沟通确定。每审计一个单位时，事前向审计人员介绍单位特点和以前年度审计发现的主要问题，帮助他们明确审计关注点。事中，遇到阻力或被审计单位不积极配合等问题时，及时沟通协调。事后，指导审计人员撰写审计报告，从宏观到微观，从内控到会计基础工作，既符合国家财经法纪又结合工会实际特点。同时，我们也对审计人员在实施审计期间的工作时间、工作纪律、职业规范等情况进行监督考核。在审计中，遇到重要的审计项目，市总经审会主任组织召开碰头会，会同中介机构负责人和项目经理，明确目标、意义、标准和工作重点。遇到审计难题时，经审会主任亲自上阵，分析情况，多方查阅资料，向省总工会和市审计局请示，研究找出解决问题的方法，确保各项审计有据可循，有规可依。

　　二、较真碰硬，准确定性，提高经审工作权威性

　　新时代对经审工作提出新要求，我们的经审工作也要确立新目标。一是提高审计辐度和频次，面点结合，统筹兼顾。面，即审计全覆盖；点，即审计重点单位。我们基本做到了县级工会两年审一遍，一审审两年，市总财务对口的经费收缴支柱单位两年一审，其他单位五年轮一遍，审计中发现问题突出的单位，增加审计频次。二是敢担当，敢较真，敢亮剑，树立权威。因为经审工作属于内部审计，审计职能和范围有局限性，查出的审计问题有整改不到位、甚至屡审屡犯现象。随着国家巡视巡察工作的深入开展，对经审工作要求越来越高。对此，我们不敢有丝毫懈怠，时刻保持高度的责任感和使命感，每审一个单位，对发现问题都要查实查透，需要延伸或追溯的组织力量追踪。比如2017年审计的一个单位，经费收缴总量比较大，但是财务管理不到位，问题突出且棘手，牵涉面比较广。我们顶着压力，对问题逐个核实，分类梳理，多次研究，准确定性，用了近半年的时间，形成审计报告，向市总主要领导做了专门汇报，引起了高度重视。被审计单位对审计意见心服口服，专门召开中层以上干部专题会议全文学习审计报告，认真整改落实，我们及时跟踪整改，成效明显。去年，我们审计一个经济效益比较好的企业，发现这个单位全年职工活动支出占比数额较大，活动频次高，经手几乎都是同一个人，我们开展了追溯审计，调取了该单位2013-2016年度的全部会计资料，又安排经审办人员带队到被审计单位实地调查，通过翻看原始资料、问询相关责任人等方式，确保事项真实、定性准确。类似这样的事例还有许多，我们能够做到灵活转向，积极应对，真诚所至，精准定性，树立了经审工作的权威性。

　　三、善抓风险源头，促进工会经费管理使用提质增效

　　近年来，我们始终树立风险导向意识，审前分析被审计单位的管理风险在哪里，项目防控的关键在哪里。实施审计时，在全面审计的基础上，重点关注风险点，起到事半功倍的效果。

　　一是对租赁业务比较多的单位，审计以合同管理为抓手，重点对合同的签订、审批审查、合同履行、变更与解除等相关信息进行审查审定。比如市总直属事业单位开展的租赁业务比较多，市总经审办人员带队，和审计人员以及事业单位合同管理人员一起，手持合同，到现场逐户核对，问询了解情况，掌握比较详实的第一手资料，以此为突破口，认真分析存在问题，有的放矢地提出建议，规避风险，提高效益性。

　　二是对基本建设工程的监督，从立项审批、项目招标、超预算、超标准、变更签证等方面重点把控，牵住风险的牛鼻子。我们在跟踪一个对口单位某中心建设时，工程量比较琐碎，基础问题多，历经一年的时间，我们多次与建设单位沟通，经审办与中介机构审计人员多次深入现场取证，反复核实，多方协调开会研究，扎实推进，准确、专业的提出存在问题，得到被审计单位的认可，促进被审计单位主要领导认识到工作中存在的不足，财经法律意识进一步增强，整改工作有效开展。

　　三是对工会经费收支决算执行审计，重点关注预算执行不到位的支出，发现漏洞，找出内部管理存在的问题。不仅局限于一笔资金的支出是否合法合规，更是从加强内部控制、全面风险管理工作的视角，对被审计单位内控制度的科学性、实效性及执行力上进行全面分析，指出问题和不足，促进财务管理工作进一步提高。

　　调查研究 

　　关于建立多点经费监督机制的调研报告 

　　承德市总工会经审办

　　承德市各级工会经审组织全面把握新时代新形势对工会工作和经审工作的新要求，围绕中心任务，聚焦经审主责主业，建立多点经费监督机制，依法履行审查审计监督职责，在保障工会经费和资产的安全、完整、效益，促进工会系统党风廉政建设和反腐败工作等方面发挥了重要作用。

　　一、树立新理念、展现新作为，为工会大局服务、为职工服务

　　承德市总经审委深刻把握党对工会工作的新要求，自觉增强责任感和使命感，进一步强化和运用法治思维、专业思维、系统思维，依法依规开展审查审计监督，严把审计质量，不断提高经审工作在工会全局工作中的重要作用。

　　（一）以履职尽责为动力，在健全立体经审监督体系上下功夫

　　2017年以来，为切实规范工会经费管理，增强工会审计公信力，市总经审委委托社会服务机构参与工会审计工作，选聘具有相应资质的会计师事务所对县级工会及部分规模基层工会年度工会经费收支的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当履行的职责、义务进行审计，并对工会内部控制制度的完整性和有效性进行评估。在实施审计过程中我们做到“三严格、三确保”，动真格、查实情、确保审计实效。一是严格协调监督，确保审计质量。通过与会计师事务所充分对接，使之了解工会经费审计的具体业务质量要求，同时，经审办相关工作人员参与整个审计过程，负责交接审计资料、督查进度、工作协调、监督会计师事务所及其人员等具体事宜。二是严格审核方案，确保检控全面。在与会计师事务所人员充分协商交流的基础上，严格审核拟定的审计实施方案，并用以检查和控制审计过程的进度与质量。三是严格复核检查，确保结果公允。为确保审计报告客观正确，经审办对审计组形成的审计报告和相关资料进行严格复核审查，重点对经费使用结构、费用明细、经费拨缴情况、账簿的真实性和完整性等方面进行核查，切实保证审计报告的正确性和公允性。另外市总经审委主动适应我省工会改革创新发展的新形势，将承德工会经审工作融入到市委巡察和省总审计工作中来，积极配合驻市总工会纪检组开展工作，及时将对市总本级及直属事业单位审计情况向驻市总工会纪检组进行汇报，着力健全和完善立体经审监督体系。

　　（二）以监督服务为主线，在加强审计结果的整改落实上见实效

　　审计不是目的，抓好问题整改是关键。市总经审委在开展工作时，对每一个审计项目的审计调查情况都进行了反馈，作出了审计评价，提出了审计意见和建议，指出了存在的问题，明确了整改要求和完成时限，并对落实整改情况进行回访。回访时，针对审计意见将“问题清单”和“整改清单”进行对接，翻阅前期会计档案，核对整改情况进行“对账销号”。及时指导被审计单位制定切实可行的整改方案，明确整改既要解决当前存在的具体问题，又要注重建立长效机制，注重审计整改既快又好，注重资金投入绩效，注重从源头防范问题的再度发生。在遇到重大事项时根据需要，协调相关部门对审计揭示的普遍性、倾向性、苗头性问题特别是涉及政策、机制、制度的问题，历史遗留问题以及其他疑难问题进行会商，研究解决措施，消除问题产生的根源，把审计监督的过程，作为查找不足、整改完善、堵塞漏洞的机会，不断推动政策完善和制度创新。

　　（三）以规范化考核为抓手，在县区经审工作科学化水平上促发展

　　开展经审工作规范化建设是提高工会经审工作水平的有效载体，市总经审委按照省总工会经审工作规范化建设标准，持续开展了规范化建设达标创建活动。开展县区工会经审工作规范化考核，对县区工会上报材料进行仔细严格的审核，帮助解决经审工作中的重点难点问题。进一步加大对县级工会经审工作的指导，做到有部署、有安排、有检查，达到了巩固基础，提升业务、强化组织的目标，极大的提高了县区工会经审工作的整体水平。开展县区工会经审台账评比，以督促、检查各单位的台账填报为契机，对各县级工会经审工作进行具体量化考核，做到以台账促工作、促管理，逐步提高各单位的台账上报质量，推动县区工会经审工作的健康开展。开展县区工会优秀审计项目评选活动，明确审计的要求和责任以及审计项目的内容、方法、程序，通过标准化工作方式防范审计风险，提高审计质量。2018年度双滦区总工会经审委报送的《关于对承德市双滦区自来水公司工会经费计拨、财务收支、专项资金使用情况的审计》项目被全总评为“全国工会优秀审计项目”。

　　二、存在问题及原因

　　（一）经审工作发展不平衡，思想认识及重视程度不足。一部分工会领导对工会经审工作存在认识误区和理解偏差，一些经审组织缺位，存在审计力度不够的情况。

　　（二）工会经审工作制度建设以及规范化建设相对薄弱。基层工会缺乏工作保障制度建设，导致许多经审工作文件规定难以贯彻落实到位。

　　（三）经审专业人员欠缺，审计力量不足。各级工会经审人员大多为兼职，对经审工作基本无暇顾及。基层工会经审人员熟悉精通工会财务工作的较少，难以发现工会经济活动存在的深层次问题。

　　（四）经审工作审计模式难以适应新形势的需要。各级经审组织采用的审计模式过于传统，存在较多的弊端，不适应于所有审计项目。

　　三、意见及建议

　　（一）重新定位基层工会经审工作的独立性和客观性。独立性和客观性，这是经审组织开展工作的前提，也是其存在和发展的必要意义，更是保证其工作成效性的基础。一方面，要求经审工作在机构设置上，应该具有较高的地位，对工会主席负责，这样才能对经审对象有权开展工作；另一方面，基层工会经审岗位应具有独立的人才引进、经费来源和后勤保障，与单位其他部门不存在利害关系，这样才能确保在开展基层经审工作中不会受到隐含因素的影响和制约。

　　（二）在经审工作中要不断创新工作方式，坚持监督与服务并重的方针，建立“查处”和“帮促”并重的工作机制，边审计边指导边纠正。逐步将审计任务由发现问题向预防问题转变，审计内容由财务收支向管理效益型转变，审计职能由单纯监督向注重服务转变，审计作用由揭露问题向分析原因、帮助改进转变。

　　（三）注意改变以往的审计方法，审计时除了与被审计单位负责人交流沟通审计中发现的问题外，还及时与被审计单位具体经办业务人加强沟通，必要时还通过延伸审计、实地调查等方法，查清被审计单位经济业务往来，更加清楚地掌握被审单位发生的各项经济业务。

　　枣强县总工会经审工作调研报告 

　　枣强县总工会经审办

　　为适应工会新形势新任务需要，进一步规范枣强县总工会经费审查工作，提升经审工作整体水平，近日对我县工会经审组织发挥作用情况进行了调查。现将我县工会经审组织建设情况、工作现状、存在问题和进一步加强工会经审工作的思考等报告如下：

　　一、我县工会经审组织建设及工作现状

　　（一）工会经审组织建设

　　县总工会经审组织健全，经审委主任享受同级副职待遇，按上级经审会的要求成立了经审办，设置专职的经审办主任和专职经审干部，指派一名财务人员兼管经审办工作。我县总工会所属经审组织486个，在建会时均按三同时要求组建了经审组织，组建形式有两种模式：一是具有一定规模的企业，职工人数较多，建立了工会经费审查委员会，经审委员配备为5人；二是职工人数不多的小单位和一些非公企业，在建会时按要求配备一名经审员。

　　（二）工会经审工作现状

　　近两年来，我县坚持按考核标准开展经审工作规范化建设，努力做到思想上重视、组织上加强、制度上保证、经费上落实、工作上支持，形成了“领导重视、各方支持、主观努力”的工作格局，使得我县经审整体水平得到较大提升。工会领导班子支持经审组织依法履行监督职责，认真听取经审工作汇报，帮助解决工作中遇到的新情况新问题；将经审工作报告列入工会全委会会议议程，在工会委员会上报告经审工作；按规定比例将经审专用经费列入本级经费预算，为经审工作开展提供资金保证。县总经审会坚持每年下审一次，选择3至5个基层企业开展对基层工会经费收支情况进行审计监督，对存在的问题及时提出审计意见和建议，对欠漏经费的单位向总工会领导汇报，通过互相协调、沟通后，再发出补缴通知书，使欠漏经费及时补缴。

　　基层工会方面，大部分基层工会经审工作流于形式，只能简单应付工作，在经审工作制度建设、履行审查审计监督职责、工作规范等方面欠账较多；一些职工人数少的非公企业，因没有独立的经费，没有工作对象，也无法开展工作，更谈不上经审组织作用的发挥。

　　二、经审工作存在的主要问题及原因

　　（一）经审干部队伍薄弱影响审计作用的发挥。一是县级工会人员编制少，经审主任由同级工会主席来兼任，经审办和审计组成员都是不同部门、不同专业的人员兼任，没有一个专职的经审干部。二是部分干部工作变动，未及时补选或长期空缺，影响经审作用的发挥。三是绝大多数基层经审组织没有专职的审计人员，并且经审人员中精通财务、审计专业知识的较少，业务不熟，在审计过程中难以揭示工会经费收支和资产管理中存在的深层次问题。

　　（二）经审监督力度不够，审计质量有待进一步提高。经审会在同级工会领导下开展工作，在一定程度上存在审同级难的问题。经审干部存在怕得罪人的心理，工作缺乏积极主动性，不敢审、不愿审，出具的审计报告存在避重就轻的现象；经审会实施对下审计工作时，由于许多基层工会经费不能独立管理，受行政领导控制，有些企业行政方面不愿提供相关会计资料，致使审查审计工作难以开展。有的单位领导对经审会的审查意见不够重视，对存在的问题未能认真整改，致使审计工作流于形式。

　　（三）认识不到位，领导重视程度有待进一步提高。基层工会经审工作没有真正得到工会领导的高度重视，认为经审工作可抓可不抓，走走形式就行了；专用经费难落实，开展经费审查活动少；基层工会经费审查工作制度建设相对滞后；个别单位对于上级工会在审查审计中发现的问题重视不够，整改不力，同样的问题在下次审查审计中再次出现。

　　三、对策建议

　　（一）坚持按照全总关于“把工会所有经济活动无一例外地纳入经审监督的范围”的要求，将工会的全部经费和资产置于经审监督之下，有效地实施对工会经费收支、资产管理和相关经济活动的审计监督。对会员人数较多、经费数量较多、有独立账户的基层工会进行审计，对会员人数较少、经费数量较少、没有独立账户的基层工会进行审查。

　　（二）按照审计操作规程运作，把好工会经费收、管、用三道关口。经审会议前，召集经审委员组成审计组进行经费收支审计。从审查原始凭证、核对会计账簿、报表入手，收集审计证据，填制各类工作底稿，以审计报告的形式对会计资料的真实性、经费收支活动的合法性和合规性进行客观公正的评价，针对存在问题提出切实可行的审计建议，督促落实整改。

　　（三）切实加强经审干部培训。通过举办培训班、召开经审工作经验交流会或以会代训等形式，抓好经审干部的业务培训和后续教育，使他们尽快熟悉掌握审计监督的业务知识和操作技能，提高工作能力。县级工会每年至少要召开一次经审工作专门会议，总结交流经审工作经验，表彰经审先进单位和先进个人，推动经审工作的开展。可采取交叉审计的办法，组织经审人员进行互审，使经审人员在实际工作中得到锻炼，增长见识，积累工作经验。要组织基层经审人员出外学习考察，开阔视野，启迪思维，更好地开展工会经审工作。

　　河北省总工会经费审查委员会

　　2019年9月30日印发